Fiscalidad de los residentes en EE. UU.: Green Card vs Presencia Sustancial
Santos Lloyd Law Team • May 2, 2024
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Si es residente en EE.UU. en el sentido de la sección 7701(b)(1)(A) del Código de Rentas Internas (IRC), un inmigrante necesita entender las obligaciones fiscales estadounidenses.
Cuando es residente permanente, sus ingresos globales están sujetos al impuesto sobre la renta estadounidense de la misma manera que un ciudadano estadounidense.
Usted es residente de Estados Unidos a efectos fiscales si cumple la prueba de la tarjeta verde
o la prueba de la presencia sustancial
durante el año natural.
1. La prueba de la "tarjeta verde" significa que posee una tarjeta de residente permanente, formulario I-551, también conocida como "tarjeta verde", en cualquier momento del año natural.
- Seguirá teniendo la condición de residente en los EE.UU., a menos que: renuncie voluntariamente y abandone su condición de residente, o su condición de residente sea revocada, bien por USCIS, bien por un tribunal federal estadounidense.
Si cumple el requisito de la tarjeta verde en cualquier momento del año natural, pero no cumple el requisito de presencia sustancial para ese año, su fecha de inicio de residencia será el primer día en que esté presente en Estados Unidos como residente permanente legal. En otras palabras, si usted tiene su tarjeta verde por menos de un año calendario completo, sus obligaciones fiscales podrían ser menores y se calculan de la siguiente manera:
2. Para cumplir la prueba de presencia sustancial, debe estar físicamente presente en Estados Unidos al menos:
- 31 días durante el año en curso, y
- 183 días durante el período de 3 años que incluye el año en curso y los 2 años inmediatamente anteriores, contando:
a. Todos los días que estuvo presente en el año en curso, y
b. 1/3 de los días que estuvo presente en el primer año anterior al año en curso, y
c. 1/6 de los días que estuvo presente el segundo año anterior al año en curso.
En otras palabras, se aplica una mirada retrospectiva al calcular la prueba de presencia sustancial a efectos fiscales en Estados Unidos. Si el titular de una tarjeta verde no cumple la prueba de presencia sustancial, estará sujeto al impuesto sobre la renta de EE.UU. del mismo modo que un ciudadano de EE.UU. pero solo durante una parte del año natural, a partir de la fecha en que se convirtió en residente permanente de EE.UU.
Navegar por las complejidades de las leyes de inmigración y fiscales de EE.UU. a menudo requiere orientación legal profesional. Solicitar la ayuda de un abogado experto en inmigración y en fiscalidad estadounidense puede aumentar significativamente las posibilidades de éxito de su planificación de inmigración, garantizando el cumplimiento de estas intrincadas normativas y requisitos.
Si usted tiene alguna pregunta acerca de lo que esto significa para usted, por favor programe una consulta con nuestra oficina.
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Este blog no pretende ser un consejo legal y nada aquí debe interpretarse como el establecimiento de una relación abogado-cliente. Por favor, programe una consulta con un abogado de inmigración antes de actuar sobre cualquier información leída aquí.
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A letter from USCIS asking for more evidence can be unsettling, especially after months of waiting. A Request for Evidence, commonly called an RFE, gives you an opportunity to address questions about your immigration application or petition. It is not a final denial, but it requires a timely and carefully prepared response.
You attend your visa interview expecting a clear answer, then check your case online and see the word “Refused.” For someone planning to reunite with family, begin a job, or return to an established life in the United States, that message can be unsettling.
An artist receives an invitation to join a new production. A business professional is offered a consulting role alongside an existing position. A musician wants to perform for several organizers during the same season. For professionals whose careers involve multiple projects, an important immigration question often follows: can an O-1B visa cover work for more than one employer? The answer can be yes, but the employment arrangements must be covered by the appropriate petition structure. An O-1B approval does not provide unrestricted permission to accept any job in the United States. Your approved work arrangements matter The O-1B category allows qualifying individuals with extraordinary ability or achievement to work in their area of expertise. However, eligibility based on professional accomplishments is only part of the case. The petition must also establish the proposed work and the relationship between the professional and the petitioner. Before accepting an additional position, your attorney should review who filed the existing petition, the work it covers, and how the proposed opportunity fits into that arrangement. A valid visa and an unexpired approval notice do not answer those questions on their own. Separate employers or an agent petition When an O-1B beneficiary works for multiple employers during the same period, each employer generally files a separate petition unless an established U.S. agent files a petition covering the arrangement. An agent petition can be useful when a professional’s work involves several employers or engagements. Depending on the arrangement, the agent may act as an actual employer as well or only represent the employers and the professional. The petition must document the agent’s role and the proposed employment. For an agent petition involving multiple employers, the supporting documents include contracts and an itinerary identifying the engagements, their dates, the actual employers, and the locations where services will be performed. Your attorney will determine the documentation needed for your particular structure. A new opportunity may require another filing If you change employers while in the United States, a new petition is generally required. When the original case was filed through an agent, an amended petition may be necessary to address the new employer. Material changes to the approved employment terms can also require an amendment. There is a specific provision allowing petitioners for artists and entertainers to add qualifying performances or engagements during the petition’s validity without an amended petition. That flexibility should not be treated as blanket permission to change employers or accept unrelated work. Your attorney should assess whether it applies to the proposed engagement. Review the opportunity before agreeing to a start date A promising offer can come with a short deadline. Sharing the proposed contract, duties, employer information, and anticipated dates with your attorney early can help clarify the immigration requirements before business commitments are made. Your attorney will confirm whether the work is already covered, whether another petition is needed, and when you may begin. Do not assume that submitting a new petition automatically authorizes work for the new employer. Contact Santos Lloyd Law Firm, P.C. If you believe you may qualify for the O-1B status and to discuss a filing strategy that fits your professional plans.
