Tributação de Residentes dos EUA: Green Card vs Presença Substancial
Santos Lloyd Law Team • August 15, 2024
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Se você é um residente dos EUA conforme a definição da seção 7701(b)(1)(A) do Código da Receita Federal (IRC), é importante que um imigrante entenda as obrigações fiscais nos EUA.
Quando você é um residente permanente, sua renda mundial está sujeita ao imposto de renda dos EUA da mesma forma que a de um cidadão americano.
Você é um residente dos Estados Unidos para fins fiscais se atender ao teste do green card
ou ao teste de presença substancial
durante o ano-calendário.
1. O "Teste do Green Card" significa que você possui um Cartão de Residente Permanente, Formulário I-551, também conhecido como "green card", em qualquer momento durante o ano-calendário.
- Você continua a ter status de residente dos EUA, a menos que: você renuncie voluntariamente e abandone seu status de residente, ou seu status de residente seja terminado, seja pelo USCIS ou por um tribunal federal dos EUA.
Se você atender ao teste do green card em qualquer momento durante o ano-calendário, mas não atender ao teste de presença substancial para aquele ano, sua data de início da residência é o primeiro dia em que você estiver presente nos Estados Unidos como residente permanente legal. Em outras palavras, se você possuir o green card por menos de um ano-calendário completo, suas obrigações fiscais podem ser menores e são calculadas da seguinte forma:
2. Para atender ao teste de Presença Substancial, você deve estar fisicamente presente nos Estados Unidos por pelo menos:
- 31 dias durante o ano atual, e
- 183 dias durante o período de 3 anos que inclui o ano atual e os 2 anos imediatamente anteriores, contando:
a. Todos os dias em que você esteve presente no ano atual, e
b. 1/3 dos dias em que você esteve presente no primeiro ano anterior ao ano atual, e
c. 1/6 dos dias em que você esteve presente no segundo ano anterior ao ano atual.
Em outras palavras, aplica-se um retrospecto ao calcular um teste de presença substancial para fins fiscais nos EUA. Se um portador de green card não atender ao teste de presença substancial, estará sujeito ao imposto de renda dos EUA da mesma forma que um cidadão americano, MAS SOMENTE por uma parte do ano-calendário, a partir da data em que se torna um residente permanente dos EUA.
Navegar pelas complexidades das leis de imigração e tributação dos EUA frequentemente requer orientação jurídica profissional. Buscar assistência de um advogado de imigração experiente e bem versado em tributação nos EUA pode aumentar significativamente as chances de um planejamento imigratório bem-sucedido, garantindo a conformidade com essas regulamentações e requisitos intrincados.
Se você tiver alguma dúvida sobre o que isso significa para você, por favor, agende uma consulta com nosso escritório.
Estamos ansiosos para trabalhar com você!
Este blog não se destina a fornecer aconselhamento jurídico e nada aqui deve ser interpretado como estabelecimento de um relacionamento advogado-cliente. Por favor, agende uma consulta com um advogado de imigração antes de agir com base em qualquer informação lida aqui.
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U.S. Citizenship and Immigration Services (USCIS) has announced a major change to the H-1B cap selection process. Under a final rule issued on December 29, 2025, USCIS will replace the long-standing random H-1B lottery with a wage-weighted selection system that favors higher-paid and more complex positions. The rule is scheduled to take effect on February 27, 2026 , just ahead of the fiscal year 2027 H-1B cap registration season, unless delayed by legal challenges. If implemented, USCIS is expected to release additional guidance explaining how employers must submit registrations under the revised process. This change marks one of the most significant reforms to the H-1B program in recent years. Up until 2025, all registrations were treated equally once the annual cap was reached. Under the new system, selection odds will be tied to wage levels based on the U.S. Department of Labor’s Occupational Employment and Wage Statistics data. All H-1B registrations will still be placed into a single selection pool, but registrations tied to higher wage levels will receive multiple entries into that pool, increasing their likelihood of selection. Lower wage levels will receive fewer entries, making selection less likely but not impossible. H-1B wage levels are not determined solely by salary. Each wage level reflects the complexity of the job, the level of responsibility involved, and the education and experience required . Entry-level positions involving routine duties and close supervision are generally classified at the lowest wage level, while positions requiring independent judgment, advanced skills, and significant responsibility fall into higher wage levels. The highest wage level is reserved for roles that involve expert knowledge, strategic decision-making, and substantial leadership or technical authority. USCIS is expected to closely scrutinize selected petitions to ensure that the wage level claimed during registration is supported by the job duties and salary offered in the petition. Any discrepancies between the registration and the petition may result in requests for evidence, denials, or enforcement action. With the elimination of the purely random lottery, employers should begin preparing early by carefully evaluating job descriptions, wage levels, and overall H-1B strategy. Accurate classification and thoughtful planning will be essential under this new wage-based selection system. If you are an employer considering H-1B sponsorship, or a foreign professional wondering whether your position may qualify under the new wage-based system, consulting with experienced immigration counsel is more important than ever. Santos Lloyd Law is actively advising clients on H-1B cap registrations and strategy under the new rules. To discuss your options or determine whether you may qualify, contact our office to schedule a consultation.
During the recent administration there has been an increase in issuance of Requests for Evidence for EB-1A petitions for those of Extraordinary Ability. A Request for Evidence is a request that is made by USCIS that should explain how the evidence is deficient in proving the criteria argued and what additional evidence needs to be provided by the applicant to meet the criteria. EB-1A petitions are already normally subject to higher scrutiny because their approval is the first step needed to apply for Lawful Permanent Residence or a green card. USCIS normally requires not just evidence but that the evidence be provided with context and information to show why it matters in a particular field. For example, if you were providing evidence of your membership in an organization that requires outstanding achievements of its members, just providing evidence of the membership is not enough. You must explain what that membership is and provide background information on the organization granting the membership. You also need to provide evidence on the criteria that is used to select the members, information on those who select the members to show that they are recognized experts, other documentation such as articles about the membership organization to show its importance, and any other relevant evidence and background information to show that the criteria is met. A request for evidence being issued prior to the current administration was not uncommon, but in the current climate it is more surprising to not receive a request for evidence for this type of case. It is important to remember that a request for evidence is not a denial. Depending on the validity of the information in the request and the substance some Requests for Evidence can be overcome, and the case be approved. It is important to carefully review the request and note if there are any errors in the content and application of the regulations by USCIS. If you have an attorney, you should work with them and make sure that you provide any evidence you think may be helpful. Although there is a deadline by which a response must be submitted, attention to detail and patience will go a long way when dealing with having to respond to a request for evidence. If you believe you may qualify for this type of visa, please feel free to contact our office.
